工程会计做账流程是什么
1、基本流程:凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账。
2、支付社会保险费:划出社保费用时,借:管理费用——员工保险(公司缴付部分)其他应收款——员工保险(个人缴付部分)内部往来——XX分公司(按全额)。贷:银行存款,发放工资时,借:应付工资(按未扣除社保费金额),贷:其他应收款——员工保险(个人部分),银行存款或现金(按其差额)。
3、确认收入:开具工程款发票时,公司会计处理,借:应收账款——建设单位,预收账款(之前如有预收款项),贷:工程结算收入——各项目,应交税费——应交增值税(销项11%的税率),购进工程材料时,借:工程物资,应交税费——应交增值税(进项税额),贷:银行存款,缴纳税金时,借:应交税费-各种税金(销项减进项)贷:银行存款,全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)。
4、固定资产:收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。固定资产增加时,借:固定资产——各部门。贷:银行存款(或应付账款)计提折旧时,借:管理费用——折旧费(管理部门用)工程施工——项目部(生产用、项目部管理用),贷:累计折旧。
5、低值易耗品-1:对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。购进时,借:低值易耗品——具体名称。贷:银行存款(或应付账款)。领用时借:工程施工——项目部——办公用品等科目,管理费用——低值易耗品摊销,贷:低值易耗品——具体名称,如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,,借:待处理财产损失——待处理流动资产损失,贷:低值易耗品——具体名称,经研究决定处理办法后,借:现金(或其他应收款——相关责任人),营业外支出(余额大于赔偿的差额),贷:低值易耗品——具体名称,营业外收入(赔偿大于余额的差额),自然报废时,按其10%余额,借:工程施工(或管理费用),贷:低值易耗品——具体名称
6、库存材料:项目部购进主要材料(钢筋、钢材、水泥)时,计入库存材料科目——月末项目部进行实地盘点,编制材料收发存月报表送交财务部——成本会计根据月末结存数算出各项目部主要材料实际使用量及金额,作为当月成本。
7、临时设施:对按相关规定应作为临时设施核算的,先计入临时设施科目——首次使用该临时设施的项目总价的60%计入该项目成本——第二次使用时,按总价的40%以及为拆卸、重新搭建该临时设施而发生的成本计入该项目成本。购进临时设施时借:临时设施——具体临时设施,贷:银行存款(或应付账款),进项目部成本时借:工程施工——项目部——临时设施摊销,贷:临时设施摊销
8:计提无形资产摊销:根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即:借:工程施工(或管理费用)贷:无形资产。
9、计提工资、福利费:根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录分部门分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即借:管理费用——工资(或福利费),工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费,贷:应付工资——管理人员、点工工资,应付福利费。
10、计提流转税金:根据每月末经营部报来的产值确认单,按照各项应缴税费的比率,分项目计算出应交税金和其他应交款,即借:税金及附加(各项目部),贷:应交税金(各税种),其他应交款(各费种)。
11、成本结转:月末前,成本会计将当月应计入各项目部成本单据所载事项计入相关项目成本——总账会计按项目部将当月所有成本发生额结转至工程结算成本科目的对应项目。即借:工程结算成本——各项目部,贷:工程施工——工程结转
12、结转损益:按当月所有损益类科目的发生进行损益结转,自动生成的凭证为,借:本年利润,有贷方发生额的各明细科目,贷:有借方发生额的各明细科目,本年利润。
13、凭证审核:出纳、成本制作的凭证由总账会计审核,总账会计制作的凭证由财务部经理审核。
14、在月末结账日核对现金、银行存款的账实数,编制现金盘点表和银行余额调整表,如有差异,应及时查找原因进行处理。
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关于姜姓的历史名人有哪些
1、姜子牙:姜姓,吕氏,名尚,字子牙,号飞熊,商末周初,政治家、军事家、韬略家,周朝开国元勋,兵学奠基人。2、齐桓公:姜姓,吕氏,名小白。姜姓齐国第十六位国君,春秋五霸之首,姜太公吕尚的第十二代孙,齐僖公第三子,母为卫姬。3、姜肱:字伯淮,东汉彭城广戚人。家世名族。一生不肯做官...
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一茶勺大概多少克
5克左右。如毛尖,毛峰,雀舌,龙井一级以上,白毫,金骏眉一级以上,普洱熟茶散茶一级以上等,这类茶都是比重比较轻的,因为茶豪比较多。对于次级或者其他成团状的的茶来说,分量可能会更重。对于泡功夫茶来说,不同地方的人喝茶习惯不一样,决定的是口感浓度不一致,所以取茶之前,可...
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曝光到底是读pu还是bao
都可以。曝光,是汉语词语,拼音是(bàoguāng)或者(pùguāng),是指在摄影过程中进入镜头照射在感光元件上的光量,由光圈、快门、感光度的组合来控制。也指事物暴露或被揭露。含有“晒”之义,所以可读pù,但这个过程又是非常快速的,所以又内含“快速”之义,所以此词中的“曝...
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流量非共享什么意思
演示机型:Iphone12&&华为P40&&小米11系统版本:;&EMUI11&&流量非共享是指目前手机号中的流量不能与其他号码进行共享,只能本机号码使用。在飞享套餐及4G数据流量包中,中移动首次提及共享终端概念。中国移动相关规则中明确,允许增加不超...