买入返售金融资产-银行买入返售金融资产
买入返售金融资产的会计主体是买入方;买入对象是票据、证券、贷款等;买入方式是有协议的交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入;卖出交易对象是原卖出方;特点是双方有协议,有固定返售价格。
买入返售金融资产-银行买入返售金融资产
买入返售金融资产
买入返售金融资产(Buyingbackthesaleoffinancialassets)买入返售金融资产是指公司按返售协议约定先买入再按固定价格返售的证券等金融资产所融出的资金。
确认方法
公司根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项作为初始确认金额。
资产负债表日,按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入,确认为应收利息,同时计入利息收入。返售日,应按实际收到的金额与买入返售金融资产和应收利息账面余额的差额计入利息收入。
因取得证券等资产(除交易性金融资产)发生的交易费用,均应计入取得资产的初始确认金额。
特点
买入返售金融资产的会计主体是买入方;买入对象是票据、证券、贷款等;买入方式是有协议的交易性金融资产、有回购返售协议或企业自行购入;卖出交易对象是原卖出方;特点是双方有协议,有固定返售价格;实质是通过交易市场将富裕钱以抵押的形式贷出;抵押品一般是债券;你是贷出方,获得抵押权;本科目按类别和融资方进行明细核算。
企业在符合资金使用规定的前提下,也可自行(无协议)购入有价证券(包括货币基金),风险自负。买入返售业务增多具体说来就是你现在手上有钱,可以通过交易市场将钱拆借出去,但是拆借是需要抵押品的,这个抵押品一般就是债券。相当于短期抵押贷款,你是贷出方,“买入”就是你付出钱,获得抵押权,“返售”就是你把券的抵押权还给对方,对方支付你本金和适当利息。因此,买入返售资产增多,说明你流动资金富裕,通过交易市场将钱以抵押的形式贷了出去。特点是双方有协议、有固定了返售价格。
会计处理
科目核算
本科目核算企业(金融)按返售协议约定先买入再按固定价格返售给卖出方的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。
本科目应当按照买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。
主要账务处理
(一)企业根据返售协议买入金融资产时,应按实际支付的款项和交易费用之和,借记本科目,贷记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目。
(二)资产负债表日,应按合同约定的名义利率计算确定的买入返售金融资产的利息收入的金额,借记本科目,贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。
收到支付的买入返售金融资产的利息、现金股利等,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目,贷记本科目、“应收股利”等科目。
合同约定的名义利率与实际利率差异较大的,应采用实际利率计算确定利息收入。
(三)返售日,应按收到的返售价款,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等一些科目,按其账面上余额,贷记本科目,按其差额,贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。
在交易对方违约的情况下,如企业有权取得本应按固定价格返售的票据、证券、贷款等资产的,应按取得的该资产的公允价值,借记“交易性金融资产”、“贷款”等科目,按交易对方支付的履约保证金,借记“存放中央银行款项”、“结算备付金”及“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记本科目,按其差额,借记或贷记“利息收入”、“投资收益”等科目。
因取得票据、证券、贷款等资产发生的交易费用,除划分为交易性金融资产以外,均应计入取得资产的初始确认金额。
科目余额
本科目期末借方余额,反映企业买入的尚未到期返售金融资产余额。
-
2022年银行理财哪个银行收益最高?理财好几天不显示净值了怎么回事
净值型理财并不是百分之百有收益的,也有可能出现亏损状态。如果你听说净值型理财买了5万亏了7000大概率是不可能的事情,那肯定是买的基金或股票,而不是理财产品了。下面,就快和本站一起了解相关知识吧!本文目录1、2022年银行理财哪个银行收益最高?2、理财好几天不显...
-
人正则字正,当代楷书名家孔德文
所谓“作字先做人”“人正则字正”,这是中国古人一贯强调的书法标准,楷书,字体方正庄严、齐整大度,在儒家看来,它已经超出了书法本身所具有的意义,而是被赋予了一种“温柔敦厚”的人格象征。当代书法名家孔德文,河北人,自幼对书法情有独钟,对于中国传统文化更是有着深厚...
-
锦绣乾坤设计素材_梁榛教学计划
锦绣乾坤报道,锦绣乾坤梁榛表示,Forrester称,数字政府效劳的采用、随地办公的布置、可持续性理论和云优先战略是亚太地域组织的主要趋向。锦绣乾坤依据Forrester对亚太地域的2022年预测,特定地域的压力将仅允许40%的亚太地域公司转向随处工作,而全球则为70%。亚太地...
-
抖音橱窗的佣金在哪里结算?抖音橱窗佣金变现怎样计算
抖音橱窗带货赚佣金是真的,毕竟只要大家开通抖音橱窗就可以像淘宝客一样带货赚钱了。开通视频橱窗之后,你就可以在你的橱窗添加商品,然后抖音的用户就可以通过橱窗购买你推荐的商品了。下面,就快和本站一起了解相关知识吧!本文目录1、抖音橱窗的佣金在哪里结算?2、抖...